Steuern sparen mittels Arbeitgeberbeitragsreserve – Gewinnspitzen brechen

Bei den AGBR handelt es sich um freiwillige Beiträge des Arbeitgebers, die zum Ziel haben, dessen Verpflichtungen gegenüber der Vorsorgeeinrichtung zu garantieren – speziell in schwierigen Zeiten. Somit kann der Arbeitgeber mittels AGBR in finanziell starken Zeiten Geld für die berufliche Vorsorge einzahlen. In wirtschaftlich schlechteren Zeiten oder bei allfälligen grösseren Investitionen kann er die AGBR dazu verwenden, Arbeitgeberbeiträge zu entrichten. Entsprechend verfügt er dadurch über mehr flüssige Mittel, um anderweitigen finanziellen Verpflichtungen nachzukommen.

Entscheidet sich der Arbeitgeber für eine AGBR, kann der gesamte einbezahlte Betrag vollumfänglich als geschäftsmässig begründeter Aufwand vom Gewinn abgezogen werden. Daraus resultiert eine tiefere steuerliche Belastung sowohl des Gewinns als auch des Kapitals.

Der Maximalbetrag von fünf Jahresbeiträgen des Arbeitgebers kann mittels einmaliger Einzahlung oder über mehrere Steuerperioden geäufnet werden. Der Grenzbetrag muss jedes Jahr berechnet werden, um einer allfälligen Verminderung oder Erhöhung der Arbeitgeberbeiträge Rechnung tragen zu können. Dabei empfiehlt es sich, die maximale Höhe der einzuzahlenden Arbeitgeberbeiträge bei der Pensionskasse anzufragen und schriftlich bestätigen zu lassen. Sinkt der Personalbestand respektive reduzieren sich die Arbeitgeberbeiträge in die Pensionskasse, können maximal ausgeschöpfte Einzahlungsbeträge dazu führen, dass die AGBR zugunsten eines ausserordentlichen Ertrags teilweise aufgelöst werden müssen.

Die AGBR können nur für die Begleichung der Arbeitgeberbeiträge verwendet werden, der ihr zugewiesene Betrag ist zweckgebunden. Eine Einzahlung macht nur dann Sinn, wenn der Arbeitgeber auch über die notwendige Liquidität verfügt. Die Einlage wird von der Stiftung zum festgelegten Zinssatz verzinst. Eine Rückerstattung der Prämie an den Arbeitgeber ist in jedem Fall ausgeschlossen.